Tramos de IRPF y retenciones en la nómina (2026)
La retención de IRPF que ves en la nómina es un anticipo del impuesto que la empresa ingresa en Hacienda por ti. Se calcula con la escala progresiva del impuesto, descontando antes las cotizaciones a la Seguridad Social, los gastos deducibles y el mínimo personal y familiar. Para 2026 los tramos de la escala general no han cambiado: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %. En esta guía te explicamos cómo funcionan, qué es el mínimo personal y cómo se llega a una retención de, por ejemplo, un 16,4 % para un sueldo de 30.000 € brutos.
Cómo funciona el IRPF: un impuesto progresivo
El IRPF no aplica un único porcentaje a todo el sueldo. Cada tramo de la base liquidable tributa a su propio tipo, de modo que solo la parte que supera cada umbral paga el tipo superior. El tipo total de cada tramo es la suma de una parte estatal y otra autonómica.
La retención es el porcentaje que la empresa descuenta cada mes como pago anticipado. Al presentar la declaración de la renta, el IRPF real se compara con lo retenido y se resuelve con una devolución o un pago adicional.
Tramos del IRPF en 2026 (escala general)
| Base liquidable general | Tipo estatal | Tipo total (estatal + autonómico) |
|---|---|---|
| De 0 a 12.450 € | 9,5 % | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 47 % |
Importante: los tipos totales de la tabla corresponden a la escala general combinada. Cada comunidad autónoma puede fijar su propia escala para el tramo autonómico, por lo que el tipo real puede variar según donde residas.
Mínimo personal y familiar
Antes de aplicar los tramos, la ley reconoce una parte de los ingresos como necesaria para vivir: el mínimo personal y familiar. No reduce la base, sino que se le aplica la escala y se resta de la cuota, lo que equivale a que no tribute.
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550 € (más 1.150 € si tiene más de 65 años y 1.400 € más si supera los 75) |
| Primer hijo | 2.400 € |
| Segundo hijo | 2.700 € |
| Tercer hijo | 4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | 4.500 € cada uno |
| Hijo menor de 3 años | 2.800 € adicionales |
| Ascendiente mayor de 65 años a cargo | 1.150 € (más 1.400 € si supera los 75) |
La empresa conoce tu situación familiar por el modelo 145, que el trabajador debe entregar y actualizar cuando cambian sus circunstancias.
Tipo marginal frente a tipo efectivo
El tipo marginal es el del último tramo en que cae tu renta: el porcentaje que pagarías por cada euro adicional. El tipo efectivo es el porcentaje real sobre todo el sueldo y siempre es menor. La retención que figura en la nómina es un tipo efectivo estimado.
Caso práctico: retención para 20.000 €, 30.000 € y 45.000 € brutos
Estimación para un trabajador soltero sin hijos, contrato indefinido a jornada completa, 12 pagas, escala general y sin otras rentas. Se descuentan las cotizaciones del trabajador (6,50 %), 2.000 € de gastos deducibles y, en rentas bajas, la reducción por rendimientos del trabajo (en el caso de 20.000 € supone 1.194,15 €).
| Sueldo bruto anual | Cotización trabajador (6,50 %) | Base para el tipo | Cuota estimada | Tipo efectivo | Tipo marginal | Retención mensual |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 1.300,00 € | 15.505,85 € | 2.044,40 € | 10,22 % | 24 % | 170,37 € |
| 30.000 € | 1.950,00 € | 26.050,00 € | 4.926,00 € | 16,42 % | 30 % | 410,50 € |
| 45.000 € | 2.925,00 € | 40.075,00 € | 9.474,75 € | 21,06 % | 37 % | 789,56 € |
La cuota estimada es la que resulta de aplicar los tramos a la base y restar el impuesto correspondiente al mínimo personal de 5.550 €. Son cifras orientativas: la retención real se calcula con el programa de la Agencia Tributaria y puede variar por la comunidad autónoma, los hijos, la discapacidad u otras circunstancias personales.
Preguntas frecuentes sobre las retenciones de IRPF
¿Por qué me sube la retención de IRPF a mitad de año?
La retención se calcula con los datos conocidos al inicio del año y se regulariza cuando cambian: una subida de sueldo, un complemento o bonus, el paso a otro tramo, un cambio de contrato o una variación de la situación familiar comunicada en el modelo 145, por ejemplo un hijo que deja de ser dependiente. La empresa recalcula entonces el tipo y lo aplica a los pagos siguientes, que pueden tener que compensar lo retenido de menos hasta ese momento.
¿Qué ocurre si la empresa me retiene menos de lo debido?
Si la retención es inferior a la que corresponde, la responsabilidad de ingresar la diferencia ante Hacienda es de la empresa y puede acarrearle sanciones, pero al hacer la declaración de la renta el trabajador puede encontrarse con una cuota a pagar mayor, porque su impuesto real no cambia. Conviene revisar el tipo de la nómina, comprobar que el modelo 145 está actualizado y pedir a la empresa que lo regularice si se detecta un error.
¿Puedo pedir que me retengan más IRPF?
Sí. El trabajador puede solicitar por escrito a la empresa que le aplique un tipo de retención superior al que resulta del cálculo, por ejemplo para evitar pagar en la declaración, pero no uno inferior. El nuevo tipo se aplica a partir de la fecha en que la empresa lo recibe.
Retención no es coste de la empresa. El IRPF se descuenta del salario bruto y no suma al coste empresa, que depende de la cuota patronal. Compruébalo en nuestra guía de salario bruto, neto y coste empresa y calcula el coste de tu caso con la calculadora.